南衛股份（維權）11月5日公告稱(chēng)，硬剛江蘇證監局對公司控股股東及實(shí)際控制人李平、師事上市公司前任財務(wù)總監項琴華內幕交易“南衛股份”違法行為進(jìn)行了立案調查，公司下發(fā)《行政處罰決定書(shū)》。拒絕

　　《行政處罰決定書(shū)》顯示，修改2023年1月底，硬剛年審會(huì )計師發(fā)現公司有倒貸的師事上市資金被挪用尚未歸還的情況，后明確內部控制審計報告會(huì )出具否定意見(jiàn)。公司

　　李平、拒絕項琴華作為內幕信息知情人，修改集中賣(mài)出公司股票避損。硬剛江蘇證監局對李平?jīng)]收違法所得1177.67萬(wàn)元，師事上市并處以罰款3533萬(wàn)元；對項琴華沒(méi)收違法所得10.17萬(wàn)元，公司并處以罰款150萬(wàn)元。拒絕

　　值得關(guān)注的修改是，這起內幕交易案背后，審計機構堅守職業(yè)底線(xiàn)，面對上市公司試圖修改審計結論的要求，明確拒絕“妥協(xié)”，成為審計機構堅守獨立性的正面范本。

　　《行政處罰決定書(shū)》顯示，公司前任董事會(huì )秘書(shū)李某向天衡所負責人郭某咨詢(xún)審計報告的結論能否修改，郭某明確告訴李某，結論是確定的，不可能修改。

　　明確內部控制審計報告

　　會(huì )出具否定意見(jiàn)

　　《行政處罰決定書(shū)》顯示，經(jīng)查明， 2022年11月10日，南衛股份與天衡會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）就2022年度財務(wù)報表和內部控制審計等事宜，簽訂審計業(yè)務(wù)約定書(shū)。

　　2022年11月10日至28日，天衡所相關(guān)人員在南衛股份現場(chǎng)進(jìn)行預審，項目負責人為羅某華、孫某薇。預審結束后，羅某華、孫某薇分別將《南衛股份2022年預審情況備忘》發(fā)送給公司前任董事會(huì )秘書(shū)李某、財務(wù)總監項琴華，要求公司梳理在建工程的相關(guān)管理情況、銀行賬戶(hù)的轉貸資金流轉情況等。

　　2023年1月7日，天衡所審計項目組赴公司現場(chǎng)，正式開(kāi)展年審工作。截至2023年1月底，年審會(huì )計師發(fā)現公司有倒貸的資金被挪用尚未歸還的情況。

　　2023年2月6日至28日期間，年審會(huì )計師孫某薇多次向公司詢(xún)問(wèn)在建工程賬務(wù)存在缺口的問(wèn)題，并索要相關(guān)支撐材料，但是公司一直未回復解釋相關(guān)問(wèn)題。天衡所審計項目組結合前期梳理的賬戶(hù)及資金情況，推測存在公司資金通過(guò)在建工程被占用的情形。

　　2023年3月1日，年審會(huì )計師羅某華、孫某薇基本確認公司存在資金占用的問(wèn)題。當日李某電話(huà)聯(lián)系天衡所負責人郭某，郭某表示已經(jīng)通過(guò)項目組的匯報知悉了相關(guān)情況，并提示如果公司存在資金占用情況，會(huì )影響2022年財務(wù)報表及內控審計意見(jiàn)，要求公司股東及關(guān)聯(lián)方盡快歸還占用的資金，并配合天衡所盡快查清資金占用的整體情況。

　　2023年3月2日，羅某華、孫某薇二人結合類(lèi)似情況，確定擬對公司2022年度財務(wù)報告出具非標準意見(jiàn)的審計報告，擬對2022年度內部控制情況出具否定意見(jiàn)審計報告。當天15時(shí)12分，羅某華聯(lián)系李某，欲通過(guò)李某約公司董事長(cháng)李平討論資金占用問(wèn)題如何處理，并提示資金占用事項會(huì )影響審計結論。當天15時(shí)57分，孫某薇聯(lián)系項琴華，告知她公司方面要盡快梳理資金占用情況，相關(guān)資金占用問(wèn)題要盡快解決，并提示資金占用事項會(huì )影響審計結論。此后數日，項琴華在李平辦公室通過(guò)口頭匯報的方式，告知李平審計發(fā)現公司存在資金占用，并讓財務(wù)部進(jìn)行自查。

　　2023年3月10日，公司財務(wù)部初步梳理統計出倒貸及占用資金的情況，并將相關(guān)材料發(fā)送給孫某薇。

　　2023年3月21日，羅某華、孫某薇前往南衛股份現場(chǎng)，與項琴華溝通了2022年度財務(wù)報表審計報告及內部控制審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型，明確內部控制審計報告會(huì )出具否定意見(jiàn)。

　　2023年3月27日，李平、郭某、李某在常州武進(jìn)就公司2022年度財務(wù)報表及內控審計意見(jiàn)進(jìn)行溝通，討論了資金占用問(wèn)題。

　　2023年4月17日，天衡所擬定了對于公司2022年度財務(wù)報表審計報告和內部控制審計報告的初稿。當日，孫某薇將上述文件發(fā)給李某。

　　2023年4月24日，李某向郭某咨詢(xún)審計報告的結論能否修改，郭某明確告訴李某，結論是確定的，不可能修改。后續，孫某薇將審計報告定稿文件發(fā)送給項琴華。

　　2023年4月28日，公司發(fā)布《2022年年度報告》《2022年度財務(wù)報表審計報告》《2022年度內部控制審計報告》《關(guān)于股票實(shí)施其他風(fēng)險警示暨公司股票停牌的提示性公告》等公告。

　　因南衛股份實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)占用公司資金，天衡所對公司2022年度內部控制審計報告出具否定意見(jiàn)，導致公司股票被實(shí)施其他風(fēng)險警示并停牌，對公司股票的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響，在公開(kāi)披露前屬于內幕信息。該內幕信息敏感期為2023年3月1日至2023年4月28日。

　　李平為法定內幕信息知情人，作為公司董事長(cháng)，其知悉內幕信息的時(shí)間不晚于2023年3月10日。

　　項琴華為法定內幕信息知情人，作為公司財務(wù)總監，其知悉內幕信息的時(shí)間為2023年3月2日。

　　合計罰沒(méi)近5000萬(wàn)元

　　2023年3月14日至3月28日期間，李平控制、決策“李平”國聯(lián)證券賬戶(hù)通過(guò)集中競價(jià)、大宗交易合計賣(mài)出“南衛股份”818.40萬(wàn)股，成交金額4796.78萬(wàn)元。經(jīng)測算，避損1177.67萬(wàn)元，構成證券法第一百九十一條第一款所述內幕交易違法情形。

　　江蘇證監局決定：對李平?jīng)]收違法所得1177.67萬(wàn)元，并處以罰款3533萬(wàn)元。

　　2023年3月21日至22日期間，“項琴華”國泰君安證券賬戶(hù)通過(guò)集中競價(jià)合計賣(mài)出“南衛股份”5.4萬(wàn)股，成交金額34.05萬(wàn)元。經(jīng)測算，避損101675.47元，構成證券法第一百九十一條第一款所述內幕交易違法情形。

　　江蘇證監局決定：對項琴華沒(méi)收違法所得101675.47元，并處以罰款150萬(wàn)元。

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