資金閉環(huán)回流，剛剛物流痕跡全無(wú)

　　檢查人員通過(guò)依法調取的曝光品增騙稅銀行流水查明，博方藥業(yè)向星嶺合作社支付款項累計359.66萬(wàn)元，利用這些資金先轉入該合作社法定代表人的農產(chǎn)個(gè)人賬戶(hù)，經(jīng)多個(gè)個(gè)人賬戶(hù)中轉后，值稅政策最終回流至博方藥業(yè)法定代表人賬戶(hù)。優(yōu)惠而博方藥業(yè)僅向旺禾合作社支付5200元，虛開(kāi)細節卻取得了近千萬(wàn)元的發(fā)票農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票。

　　檢查人員依法查閱博方藥業(yè)財務(wù)賬簿及憑證時(shí)發(fā)現，偷稅涉及2500余萬(wàn)元的案件生姜采購業(yè)務(wù)，未附任何運輸單據。查處同時(shí)，剛剛星嶺合作社的曝光品增騙稅注冊地與博方藥業(yè)完全一致。面對詢(xún)問(wèn)，利用企業(yè)財務(wù)人員辯稱(chēng)，農產(chǎn)生姜由兩家合作社以農用車(chē)輛自行運送，因此沒(méi)有物流記錄。

　　資金異常、物流斷裂、地址重疊，這一系列反常跡象，讓這場(chǎng)“生姜交易”的虛假本質(zhì)愈發(fā)清晰。

關(guān)聯(lián)織網(wǎng)操控，虛開(kāi)鏈條全揭秘

　　廠(chǎng)區地址的重疊，牽出了更深層的關(guān)聯(lián)操控。檢查人員實(shí)地核查發(fā)現，星嶺合作社注冊地址就在博方藥業(yè)廠(chǎng)區內，其公章自成立起便由博方藥業(yè)法定代表人實(shí)際持有。而星嶺、旺禾兩家合作社的開(kāi)票及申報辦稅人員均為同一人，此人實(shí)為博方藥業(yè)所聘，這意味著(zhù)兩家合作社的核心財務(wù)操作權均由博方藥業(yè)牢牢掌控。

　　檢查人員詢(xún)問(wèn)旺禾合作社負責人得知，因其自身不懂財務(wù)處理，博方藥業(yè)法定代表人提出可免費為其做賬，考慮到對方是藥企，未來(lái)或有生姜采購合作，便同意將合作社公章交予對方。

　　至此，博方藥業(yè)精心設計的虛開(kāi)鏈條逐漸清晰。第一步是自設“開(kāi)票殼”。主導成立星嶺合作社，將親屬登記為法定代表人，實(shí)際掌控公章、對公賬戶(hù)及相關(guān)個(gè)人賬戶(hù)，完全主導發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)。第二步是誘控“外部點(diǎn)”。針對旺禾合作社法定代表人不懂財務(wù)的特點(diǎn)，以“無(wú)償代理做賬報稅”為誘餌，索取合作社公章后實(shí)際操控開(kāi)票，將其也納入虛開(kāi)渠道。第三步是資金“假循環(huán)”。此前流向星嶺合作社的359.66萬(wàn)元為虛轉資金，最終回流至博方法定代表人賬戶(hù)。通過(guò)織就關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò )，博方藥業(yè)最終完成了這場(chǎng)虛開(kāi)騙局。

證據鏈下認罪認罰，虛開(kāi)偷稅終受?chē)缿?/p>

　　檢查人員將證據逐一擺清，并講清相關(guān)政策法規及違法后果。在確鑿的證據和明確的法理面前，涉案人員最終承認了全部違法事實(shí)。經(jīng)查實(shí)，博方藥業(yè)通過(guò)虛開(kāi)農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、虛列成本、虛假納稅申報，造成少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費款共計249.03萬(wàn)元。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　針對其違法事實(shí)，國家稅務(wù)總局黔南州稅務(wù)局稽查局依法對貴州博方民族藥業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司作出追繳稅費款、滯納金及罰款共計445.35萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，案件已移送公安機關(guān)進(jìn)一步偵辦。

蘆葦“鍍金”背后的跨境騙稅

——揭秘以戴元軍為首的犯罪團伙虛開(kāi)農產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件

　　近期，國家稅務(wù)總局盤(pán)錦市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安、海關(guān)、外匯管理等部門(mén)依法查處了以戴元軍為首的犯罪團伙虛開(kāi)農產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件。經(jīng)查，2018年至2022年，以戴元軍為首的犯罪團伙，注冊成立遼寧桃園家飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“桃園公司”），通過(guò)虛開(kāi)農產(chǎn)品收購發(fā)票、農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票，采取“低值高報”、虛假結匯等違法手段騙取出口退稅款1852.72萬(wàn)元。2023年3月，盤(pán)錦市稅務(wù)局稽查局依法對桃園公司作出追繳騙取出口退稅款的處理決定。2025年7月，主犯戴元軍因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十年一個(gè)月，并處罰金2500萬(wàn)元；其余4名從犯均被判處有期徒刑三年，并各處罰金10萬(wàn)元。

　　出口天價(jià)蘆葦簾 遠超正常水平

　　前期，國家稅務(wù)總局盤(pán)錦市稅務(wù)局稽查局接到舉報，反映桃園公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中虛構業(yè)務(wù)往來(lái)、存在涉稅違法行為。

　　稅務(wù)人員通過(guò)稅收大數據比對發(fā)現，該公司雖注冊地和實(shí)際生產(chǎn)地位于遼寧盤(pán)錦，卻有45%的貨物選擇在外省口岸報關(guān)；更值得注意的是，企業(yè)外匯收匯來(lái)源的國家（地區）數量遠大于報關(guān)單上貨物實(shí)際出口目的國。這些異?，F象迅速引起了稅務(wù)人員的高度警覺(jué)。

　　稅務(wù)人員進(jìn)一步研判發(fā)現，桃園公司實(shí)際控制人戴元軍還控制多家銷(xiāo)售農產(chǎn)品的上游關(guān)聯(lián)企業(yè)，為桃園公司開(kāi)具農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票。此外，稅務(wù)信息系統中的發(fā)票信息顯示，桃園公司使用21名農戶(hù)的身份信息向自己開(kāi)具了近5800萬(wàn)元收購蘆葦的農產(chǎn)品收購發(fā)票，其中6人開(kāi)票額合計占比90%，個(gè)別農戶(hù)單戶(hù)開(kāi)票額超1000萬(wàn)元，這意味著(zhù)桃源公司從這個(gè)單戶(hù)農戶(hù)手中收購了價(jià)值超過(guò)1000萬(wàn)元的蘆葦。

　　在采購環(huán)節，單戶(hù)開(kāi)票金額畸高、農產(chǎn)品源頭企業(yè)關(guān)聯(lián)復雜；在銷(xiāo)售環(huán)節，出口口岸遠、出口單價(jià)高、收匯來(lái)源散……基于這些疑點(diǎn)，稅務(wù)人員初步判定該案涉嫌利用虛開(kāi)農產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅。鑒于案情重大復雜，盤(pán)錦市稅務(wù)局稽查局立即聯(lián)合當地公安經(jīng)偵部門(mén)組建專(zhuān)案組，全面展開(kāi)案件查辦。

農產(chǎn)品收購假交易 蘆葦“空氣訂單”浮出水面

　　為查清案件真相，專(zhuān)案組以涉案開(kāi)票農戶(hù)信息為突破口，在公安機關(guān)的緊密協(xié)作下進(jìn)行調查。調查發(fā)現21名自然人中有12名外省人員，從未涉足蘆葦相關(guān)行業(yè)，另9名自然人雖與桃園公司有小額交易往來(lái)，但實(shí)際交易規模與開(kāi)具的近5800萬(wàn)元農產(chǎn)品收購發(fā)票金額嚴重不符。經(jīng)專(zhuān)案組核查，涉及的5800萬(wàn)元農產(chǎn)品收購發(fā)票中，僅221萬(wàn)元真實(shí)有效，虛開(kāi)發(fā)票金額占比高達96.1%。至此，專(zhuān)案組初步判定該公司存在以向農戶(hù)收購少量蘆葦為掩護，獲取農戶(hù)信息后虛開(kāi)高額農產(chǎn)品收購發(fā)票的嫌疑。

　　為查清桃園公司農產(chǎn)品收購鏈條全貌，專(zhuān)案組隨即對戴元軍控制的上游兩家農業(yè)合作社開(kāi)展實(shí)地核查。發(fā)現這兩家農業(yè)合作社實(shí)際均為無(wú)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)的“空殼”企業(yè)，通過(guò)租賃一片早已轉租的葦塘制造生產(chǎn)假象，真正的蘆葦原料已運輸到外地電廠(chǎng)。其主要目的是為桃園公司虛開(kāi)農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，金額高達2895萬(wàn)元。

　　上述情況均指向以戴元軍為首的犯罪團伙虛開(kāi)發(fā)票的違法事實(shí)。

“鍍金”蘆葦出海 14倍耗材暴露騙稅真相

　　在掌握虛開(kāi)農產(chǎn)品發(fā)票的關(guān)鍵證據后，專(zhuān)案組鎖定以戴元軍為首的犯罪團伙并開(kāi)展聯(lián)合收網(wǎng)行動(dòng)，搗毀犯罪窩點(diǎn)兩個(gè)，抓捕5名犯罪嫌疑人，現場(chǎng)扣押包括偽造的公司公章、銀行卡等犯罪證據。然而，戴元軍面對專(zhuān)案組的詢(xún)問(wèn)拒不承認。

　　為打破僵局，專(zhuān)案組根據已掌握的的農產(chǎn)品進(jìn)項發(fā)票虛開(kāi)鏈條，逆向溯源貨物流向。通過(guò)依法調取船運公司、貨代公司提運單信息，確認桃園公司累計出口蘆葦制品超1880噸，并銷(xiāo)往多個(gè)國家（地區）。然而其進(jìn)項發(fā)票記錄的蘆葦原料消耗量高達2.68萬(wàn)噸，意味著(zhù)其聲稱(chēng)的原料投入量是實(shí)際出口成品量的近14倍，與常規的投料產(chǎn)出比例，存在巨大懸殊。

　　經(jīng)核實(shí)，這些虛假的原料消耗量正好與其涉嫌虛開(kāi)的農產(chǎn)品收購發(fā)票和農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票相互印證。專(zhuān)案組進(jìn)一步調查發(fā)現，該公司出口的蘆葦制品在出口后最終是以廢品形式被處理，也再次印證了出口業(yè)務(wù)的虛假性。

　　此外，專(zhuān)案組還發(fā)現，以戴元軍為首的犯罪團伙除虛開(kāi)農產(chǎn)品發(fā)票外，還存在虛開(kāi)運輸及加工類(lèi)發(fā)票的問(wèn)題。為少繳稅款、偽裝發(fā)票流，戴元軍利用實(shí)際控制的其他關(guān)聯(lián)公司為桃園公司虛開(kāi)加工費發(fā)票，并以2.5%-3%“開(kāi)票手續費”向6家運輸公司購買(mǎi)運輸發(fā)票；還購買(mǎi)設計、廣告服務(wù)費等發(fā)票，用于虛列成本，企圖少繳企業(yè)所得稅。

　　在專(zhuān)案組全方位徹查下，“蘆葦鍍金”的“專(zhuān)業(yè)籌劃”徹底現形：以戴元軍為首的犯罪團伙，注冊成立桃園公司，通過(guò)向農戶(hù)收購少量蘆葦獲取農戶(hù)信息后，虛開(kāi)高額農產(chǎn)品收購發(fā)票，并借助關(guān)聯(lián)企業(yè)層層掩護，采取“以次充好”“低值高報”的方式虛增出口收入騙取出口退稅。完成結匯后，通過(guò)對公賬戶(hù)向其上游關(guān)聯(lián)企業(yè)轉賬，經(jīng)地下錢(qián)莊回流至關(guān)聯(lián)人員個(gè)人賬戶(hù)，偽造出“出口貨款正?；鼗\”的資金流假象。

編織“鍍金”騙局 難逃法律嚴懲

　　經(jīng)專(zhuān)案組最終查實(shí)，以戴元軍為首的犯罪團伙利用遼寧桃園家飾有限公司，通過(guò)虛開(kāi)農產(chǎn)品收購發(fā)票、農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票,采取“低值高報”、虛假結匯等違法手段騙取出口退稅款1852.72萬(wàn)元。

　　《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款規定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款的，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　根據上述規定，國家稅務(wù)總局盤(pán)錦市稅務(wù)局稽查局依法對遼寧桃園家飾有限公司的稅收違法行為，作出追繳稅款的處理決定。同時(shí)，將涉嫌犯罪行為移送司法機關(guān)處理。2025年7月，主犯戴元軍因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十年一個(gè)月，并按照刑法第二百零四條“并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金”的規定，對其處罰金2500萬(wàn)元；其余4名從犯均被判處有期徒刑三年，并各處罰金10萬(wàn)元。

“精絨”變身“出?！钡拿孛?/p>

——揭開(kāi)以閆莉為實(shí)際控制人的3戶(hù)企業(yè)虛開(kāi)農產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件真相

　　近期，國家稅務(wù)總局長(cháng)春市稅務(wù)局稽查局依法查處以閆莉為實(shí)際控制人的吉林省琴航工藝品制造有限公司、吉林省中匯工藝品制造有限公司、長(cháng)春市威純經(jīng)貿有限公司3戶(hù)企業(yè)虛開(kāi)農產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件。經(jīng)查，上述3戶(hù)企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)農產(chǎn)品收購發(fā)票、虛列進(jìn)項稅額、出口不具備合理商業(yè)目的貨物等違法手段騙取出口退稅。針對其違法事實(shí)，國家稅務(wù)總局長(cháng)春市稅務(wù)局稽查局依法對吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶(hù)企業(yè)作出追繳騙取出口退稅款578.12萬(wàn)元的處理決定。目前，案件已移送至公安機關(guān)進(jìn)一步偵辦。

“高檔精絨”原料竟制成“粗糙工藝品”

　　前期，長(cháng)春市稅務(wù)局稽查局接到相關(guān)部門(mén)移交的線(xiàn)索：吉林省琴航工藝品制造有限公司、吉林省中匯工藝品制造有限公司、長(cháng)春市威純經(jīng)貿有限公司3戶(hù)企業(yè)出口商品的價(jià)值與出口申報價(jià)格嚴重不符，存在“低值高報”騙取出口退稅的嫌疑。

　　稅務(wù)部門(mén)通過(guò)稅收大數據分析，并依法調取了該公司的各項涉稅數據。分析發(fā)現，這3戶(hù)企業(yè)的實(shí)際控制人均為閆莉，其收購農產(chǎn)品的品名為“精絨”，而出口報關(guān)單顯示的貨物卻是用普通禽類(lèi)羽毛制作的粗糙工藝品?！熬q”作為高檔羽絨服的核心材料，產(chǎn)量低且價(jià)格昂貴，而該企業(yè)出口的工藝品，原料價(jià)格低廉、制作工藝粗糙，價(jià)值較低，但其申報價(jià)格卻高于市場(chǎng)價(jià)3倍以上，存在進(jìn)銷(xiāo)項不符的嫌疑。

　　更值得關(guān)注的是，3戶(hù)企業(yè)進(jìn)項稅額已明顯超出了開(kāi)票地周邊“精絨”的年產(chǎn)量。以上一連串的疑點(diǎn)表明，這3戶(hù)企業(yè)存在虛開(kāi)騙稅的重大嫌疑。

　　8萬(wàn)實(shí)貨交易暴露虛開(kāi)真相

　　針對前期發(fā)現的疑點(diǎn)及所掌握線(xiàn)索，鑒于案件重大復雜，長(cháng)春市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合當地公安經(jīng)偵部門(mén)共同組建專(zhuān)案組，對3戶(hù)企業(yè)正式立案，并對相關(guān)人員展開(kāi)深入調查。

　　當專(zhuān)案組依法詢(xún)問(wèn)實(shí)際控制人閆莉時(shí)，其堅稱(chēng)“精絨”是真實(shí)交易，否認虛開(kāi)農產(chǎn)品收購發(fā)票的行為。當被問(wèn)及這些“精絨”的來(lái)源及如何支付貨款時(shí)，其以各種理由推脫，拒絕配合調查。

　　面對這種局面，專(zhuān)案組以涉案企業(yè)開(kāi)票信息為突破口，發(fā)現這些農產(chǎn)品收購發(fā)票所顯示的銷(xiāo)售方為省內的28名自然人。經(jīng)過(guò)深入走訪(fǎng)，發(fā)現這28人均有穩定工作，未曾從事過(guò)禽類(lèi)養殖、銷(xiāo)售以及相關(guān)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并且他們均明確表示，自己的身份信息從未主動(dòng)提供給他人，也不清楚涉案企業(yè)使用他們的身份信息開(kāi)具農產(chǎn)品收購發(fā)票這件事。

　　在調取相關(guān)數據后，來(lái)自外省的一名農戶(hù)信息引起了專(zhuān)案組的注意。經(jīng)實(shí)地走訪(fǎng)，該農戶(hù)是3戶(hù)企業(yè)的原材料普通禽類(lèi)羽毛的實(shí)際供應商，曾供應過(guò)少量毛片，但出售數量有限、價(jià)格低廉，累計交易額僅為8萬(wàn)元，遠低于企業(yè)申報的5484.27萬(wàn)元的發(fā)票開(kāi)具金額。

　　此時(shí)，28名自然人和1名外省農戶(hù)的相關(guān)證據初步印證了這3戶(hù)企業(yè)虛開(kāi)農產(chǎn)品收購發(fā)票的違法事實(shí)。

“隱蔽倉庫”戳穿出口謊言

　　在掌握虛開(kāi)農產(chǎn)品收購發(fā)票的關(guān)鍵證據后，專(zhuān)案組再次對閆莉進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，然而，閆莉仍堅稱(chēng)交易真實(shí)拒不承認虛開(kāi)騙稅事實(shí)。

　　專(zhuān)案組深入追蹤貨物流向，發(fā)現這3戶(hù)企業(yè)的出口對象均指向一家由閆莉配偶開(kāi)設的公司。進(jìn)一步分析流向信息，發(fā)現貨物出口后，由船運公司運回至位于國內某省的倉庫。

　　經(jīng)實(shí)地調查，倉庫業(yè)務(wù)員表示閆莉此前曾以個(gè)人名義通過(guò)網(wǎng)絡(luò )平臺租賃了該倉庫，貨物運回后暫存于此，但從未有人前來(lái)領(lǐng)取過(guò)貨物。倉庫貨滿(mǎn)后，閆莉便向其支付相關(guān)費用，授意其將所有貨物送往垃圾場(chǎng)銷(xiāo)毀處理。

　　專(zhuān)案組將倉庫方提供的實(shí)際收貨信息，與出口報關(guān)單、提運單、發(fā)票等資料逐一核對，確認存放于該倉庫的貨物與用于騙取出口退稅的貨物一致，相關(guān)單據內容與在國內用于出口報關(guān)的單據一致。

　　至此，以“精絨”為道具的虛開(kāi)農產(chǎn)品收購發(fā)票、騙取出口退稅的全鏈條違法事實(shí)徹底顯現。

　　炮制“出口假象”終受法律制裁

　　經(jīng)專(zhuān)案組最終查實(shí)，以閆莉為實(shí)際控制人的吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶(hù)企業(yè)，通過(guò)虛開(kāi)農產(chǎn)品收購發(fā)票、虛列進(jìn)項稅額、出口不具備合理商業(yè)目的貨物等違法手段騙取出口退稅，共計虛開(kāi)農產(chǎn)品收購發(fā)票940份，金額5484.27萬(wàn)元，騙取出口退稅款合計578.12萬(wàn)元。

　　《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款規定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　針對其違法事實(shí)，國家稅務(wù)總局長(cháng)春市稅務(wù)局稽查局根據上述規定，依法對吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶(hù)企業(yè)作出追繳騙取出口退稅款578.12萬(wàn)元的處理決定。目前，案件已移送至公安機關(guān)進(jìn)一步偵辦。

最新評論