2018年春天，發(fā)票工廠(chǎng)周某租下一間辦公室，平米擺上兩臺電腦、小屋虛開(kāi)幾部電話(huà)，暗藏隨后，發(fā)票這家“發(fā)票工廠(chǎng)”開(kāi)始在狹仄空間中肆虐生長(cháng)。近億

周某一手操持虛開(kāi)發(fā)票流轉，發(fā)票工廠(chǎng)一手操控賬款回流；其妻陳某幫助丈夫完成公司注冊、平米納稅申請、小屋虛開(kāi)資金清洗等事宜；劉某根據票面金額編造報銷(xiāo)佐證材料等；王某作為“中介”，暗藏為周某辦理“空殼公司”提供代辦服務(wù)等。發(fā)票

涉案受票企業(yè)人員稱(chēng)，近億通過(guò)“返點(diǎn)”給予客戶(hù)補貼，發(fā)票工廠(chǎng)再把費用處理掉是平米生存法則。一些潛規則背后隱含系統性風(fēng)險。小屋虛開(kāi)

20平方米的房間內，幾臺打印機日夜吞吐，寥寥數人操縱著(zhù)價(jià)值數億元的票據流水線(xiàn)。2018年至2023年，4人團伙操控78家“空殼公司”，虛開(kāi)發(fā)票46445份，價(jià)稅合計達到2.86億余元。湖北省武漢市江漢區檢察院依法引導偵查，追訴關(guān)聯(lián)企業(yè)，深挖行業(yè)頑疾，制發(fā)檢察建議為金融監管開(kāi)出法治良方。2025年7月，隨著(zhù)法槌落下，江漢區檢察院交出了一份“治罪與治理并重”的檢察答卷。

20平方米屋里的“發(fā)票工廠(chǎng)”

2023年2月，一條指向涉稅違法活動(dòng)的舉報線(xiàn)索引起了國家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局稽查局的關(guān)注。經(jīng)過(guò)核查和研判，一個(gè)以周某為核心的團伙浮出水面。初步調查發(fā)現，該團伙操控58家“空殼公司”，涉嫌對外大規模開(kāi)具虛假發(fā)票。

鑒于案情重大且涉嫌刑事犯罪，武漢市稅務(wù)局依法將線(xiàn)索移送公安機關(guān)。隨著(zhù)偵查的持續突破，涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的“空殼公司”數量擴展至78家。2023年9月，公安機關(guān)以周某、陳某、劉某、王某4人涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪立案偵查。2024年1月，隨著(zhù)犯罪嫌疑人劉某落網(wǎng)，這一存在長(cháng)達5年的虛開(kāi)發(fā)票黑產(chǎn)鏈被連根拔除，78家“空殼公司”的偽裝被徹底揭穿。

（漫畫(huà)由AI生成 易得香制作）

2018年春天，周某租下一間辦公室，擺上兩臺電腦、幾部電話(huà)，隨后，這家“發(fā)票工廠(chǎng)”開(kāi)始在狹仄空間中肆虐生長(cháng)。

醫藥代表出身的周某人脈廣泛，一手操持虛開(kāi)發(fā)票流轉，一手操控賬款回流；其妻陳某則用自己及父母的賬戶(hù)幫助丈夫完成公司注冊、納稅申請、資金清洗等事宜，并負責單據核對、回款跟蹤；劉某根據票面金額編造報銷(xiāo)佐證材料，幫忙注冊公司、虛開(kāi)發(fā)票、收發(fā)快遞等；而王某作為“中介”，為周某辦理“空殼公司”提供代辦服務(wù)，并利用其控制的公司及個(gè)人關(guān)聯(lián)賬戶(hù)幫助周某轉移資金，從中獲利。

“我注冊的公司并無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)），開(kāi)票款項先入公司賬戶(hù)，扣除2%至7%服務(wù)費后，再將剩余資金轉入客戶(hù)指定賬戶(hù)?！睋苣彻┦?，客戶(hù)大多因灰色支出在報銷(xiāo)制度內寸步難行，才找到他“交易”。

經(jīng)查，周某等4人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共計46065份，其中普通發(fā)票價(jià)稅共計約2.66億元，紅沖發(fā)票（對已開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行作廢處理，并開(kāi)具一張新發(fā)票抵銷(xiāo)）879萬(wàn)余元。另查明，周某、陳某2人于2019年至2023年間，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票380份，價(jià)稅共計1171萬(wàn)余元。部分受票企業(yè)已將所購發(fā)票列支為銷(xiāo)售費用，在年度所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行申報扣除，造成國家稅款流失。

兩大箱卷宗中追蹤疑點(diǎn)

2024年7月，案件移送江漢區檢察院審查起訴，滿(mǎn)滿(mǎn)兩大箱84冊卷宗體現出案件的復雜性。審查就此展開(kāi)，如查IP碼與MAC地址，鎖定假發(fā)票均由周某等人所持有的電子設備申請開(kāi)具；查發(fā)票領(lǐng)用信息，4萬(wàn)余份發(fā)票均流向周某租用的3個(gè)辦公場(chǎng)所；查稅票金額，下游達到虛開(kāi)發(fā)票立案追訴標準的受票企業(yè)達到38家，波及12省23市。

承辦檢察官審查發(fā)現，在案證據存在疑點(diǎn)，遂依法將案件退回公安機關(guān)補充偵查，并引導公安機關(guān)對相關(guān)人員展開(kāi)訊問(wèn)，厘清陳某、王某在團伙中的地位作用；調取銀行流水，進(jìn)一步確認團伙成員劉某與王某的違法所得情況。

當案件再次移送審查起訴時(shí)，承辦檢察官認為，還有周某等人的其他犯罪行為尚未查明。經(jīng)二次退查深挖，某藥企開(kāi)具“會(huì )議發(fā)票”沖抵超支費用、某財險企業(yè)以虛假廣告費掩蓋“返點(diǎn)”等行為被發(fā)現。最終，檢察機關(guān)成功追訴4家達到構罪標準的受票企業(yè)及責任人員。截至2025年9月，依法對2家在漢企業(yè)6名涉案人員提起公訴，另對1家在漢企業(yè)2名涉案人員作不起訴處理，其余案件線(xiàn)索均已依法移送異地處理。

檢察建議指向潛規則

“車(chē)險市場(chǎng)競爭太激烈了，客戶(hù)多家對比后肯定會(huì )選擇價(jià)格更優(yōu)惠的公司投保，為了留住客源，我們一般會(huì )通過(guò)‘返點(diǎn)’的方式給予客戶(hù)補貼，再把費用處理掉，這幾乎是行內約定俗成的慣例……”訊問(wèn)室里，某財險企業(yè)部門(mén)負責人的供述引起承辦檢察官警覺(jué)。

作為周某等4人虛開(kāi)發(fā)票案的關(guān)聯(lián)案件，該財險公司涉案3人中，2名是公司中層干部、資深保險經(jīng)紀人，另一名是剛入職被指派操作“敏感報銷(xiāo)”的財務(wù)崗位新人。他們都提及面對業(yè)績(jì)考核的無(wú)奈：管理人員稱(chēng)“返點(diǎn)”是生存法則，新員工則坦言“領(lǐng)導讓怎么報就怎么報”。上述人員通過(guò)涉案財險公司，在周某處開(kāi)具68張假發(fā)票，價(jià)稅共計金額達到562萬(wàn)余元。

潛規則背后隱含著(zhù)系統性風(fēng)險：企業(yè)財務(wù)賬戶(hù)與私人賬戶(hù)不隔離、員工法律意識淡薄、內控監管制度薄弱。如果不及時(shí)堵住源頭漏洞，打擊的后果可能只是揚湯止沸。

2025年4月，為切實(shí)增強監督管理，檢察機關(guān)向涉案企業(yè)制發(fā)檢察建議。三條建議直指企業(yè)核心病灶：一是強化公司的法律意識和決策機制，重構公司全員法律意識；二是設置敏感項目專(zhuān)用科目和相關(guān)賬戶(hù)，實(shí)施公私賬戶(hù)嚴格隔離，推動(dòng)財務(wù)審核專(zhuān)人負責制；三是清理隱形“返點(diǎn)”政策，建立傭金陽(yáng)光化機制，開(kāi)展跨部門(mén)稽核，完善內控流程和監督機制。5月，涉案企業(yè)書(shū)面回復，全面采納江漢區檢察院的意見(jiàn)：針對案件中暴露的管理漏洞，深刻汲取教訓，制定整改措施，今后將切實(shí)履行企業(yè)社會(huì )責任，牢固樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)理念，實(shí)現依法健康可持續發(fā)展。

法槌已敲響，治理需深化

“被告人周某等4人相互糾合虛開(kāi)發(fā)票，情節特別嚴重，其行為已構成虛開(kāi)發(fā)票罪；除此之外，周某、陳某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且金額超過(guò)10萬(wàn)元，其行為亦構成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，根據相關(guān)規定，應當數罪并罰?！?025年1月，江漢區檢察院依法對周某等4人提起公訴。

2025年7月，法院依法判處周某有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金10萬(wàn)元；判處陳某有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金5萬(wàn)元；判處劉某有期徒刑三年六個(gè)月，并處罰金1萬(wàn)元；判處王某有期徒刑一年七個(gè)月，并處罰金5000元；4人退出違法所得共計130萬(wàn)元，均依法予以沒(méi)收，上繳國庫。

“案件的辦結，維護了國家稅收征管秩序，有效挽回了稅款損失。向有關(guān)單位制發(fā)檢察建議，則深化了‘檢察+監管’的協(xié)同治理模式，為破解金融領(lǐng)域涉稅違法問(wèn)題提供了有益參考?！苯瓭h區檢察院副檢察長(cháng)郭艷萍表示。

記者：周晶晶 邵恒媛

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